Veroaste Vs. Kannusteisiin Osakeoptiot

Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantajasi myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä käytä mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso lisätietoja julkaisusta 525 optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (tarvittaessa). Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tulokseen on sisällytettävä liiketoimesta saatavan kannan käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja tai raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17 helmikuu 2017Suoritetut optio-oikeudet Päivitetty 08 syyskuu 2016 Kannustinjakelumuutokset ovat korvausta työntekijöille varastossa eikä rahana. Kannustinjärjestelmällä (ISO) työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden hankkia osuuksia työnantajan tai emoyhtiön tai tytäryrityksen kanssa ennalta määrättyyn hintaan, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinnaksi. Varasto voidaan ostaa lakkohinnasta heti, kun optio liitetään (saatavana käytettäväksi). Strike-hinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot ovat tavallisesti jonkin aikaa. Jos osakkeiden arvonnousu kasvaa, ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuun lakkohintaan. Tätä alennusta varaston ostohinnasta kutsutaan levitykseksi. ISO-luokituksia verotetaan kahdella tavalla: levityksen ja mahdollisen lisäyksen (tai vähennyksen) osalta arvosta, kun se myydään tai muutoin luovutetaan. ISO-tuloista kannetaan säännöllinen tulovero ja vaihtoehtoinen vähimmäisvero, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturva - ja Medicare-tarkoituksiin. ISO-luokituksen verokohtelun laskemiseksi sinun tulee tietää: Myöntämispäivämäärä: päivämäärä, jona työntekijöille myönnettiin ISO-standardit. Strike-hinta: osakekannan hankintakustannukset Harjoituspäivä: päivämäärä, jona käytit optiota ja ostetut osakkeet Myyntihinta: osuuden myynnistä saadusta bruttomäärästä Myynnin päivämäärä: päivämäärä, jona varasto myytiin. Kuinka ISO-luokituksia verotetaan riippuu siitä, miten ja milloin varastosta luovutetaan. Varastojen jakaminen on tyypillistä, kun työntekijä myy osakkeita, mutta se voi myös sisältää kannan siirtämisen toiselle henkilölle tai osakkeiden luovuttamisen hyväntekeväisyyteen. Säännölliset kannustinoptio-oikeudet Säilytysoikeuksien pätevöinti tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että hankittu varasto kannustinjakelumekanismin kautta, myytiin yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua varastojen siirrosta työntekijälle (tavallisesti harjoituksen ajankohdasta). Tällöin on lisäedellytyksiä: verovelvollisen on oltava jatkuvasti palkattu ISO-myöntävän työnantajan myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen harjoituksen tekemistä. Kannustinjärjestelmän verokohtelu ISO: n käyttämistä käsitellään tulona yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskemiseksi. mutta sitä ei oteta huomioon säännöllisen liittovaltion tuloveron laskemisessa. Varaston oikeudenmukaisen markkina-arvon ja optiosähkön hinnan välinen ero sisältyy AMT: n tarkoituksiin. Käypä markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona varastosta luovutetaan ensin tai kun oikeutta varastolle ei enää ole merkittävää menetyksestä. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT-tuloihin käynnistyy vain, jos jatkossakin pidät varastossa saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa. Jos varastosta myydään saman vuoden aikana kuin harjoituksessa, levitystä ei tarvitse sisällyttää AMT-tuloihin. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien harkinnanvaraiset verotusmenettelyt ISO-luokituksen mukaista luovutusta verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optiokustannusten välisellä erotuksella. Kannustavien optio-oikeuksien epäämistä koskevien säännösten verokohtelu ISO-osakkeiden hylkääminen tai epäkelvottomuus on mikä tahansa muu kuin ehdoton luovutus. ISO-säännösten hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla: korvausta saavat tulot (tavanomaiset tulot) ja myyntivoitto tai - tappio (lyhytaikaisten tai pitkäaikaisten myyntivoittojen mukaan). Korvaustulon määrä määritetään seuraavasti: jos myyvät ISO: n voiton, korvaustuloksesi on erotus osakekohtaisen käypän markkina-arvon välissä, kun käytät optiota ja optio-oikeuden lakkohintaa. Korvaustulon ylittävä voitto on myyntivoittoa. Jos myydät ISO-osakkeet tappiollisesti, koko summa on tappio eikä korvausta ole raportoitu. Lähtö - ja arvioidut verot Huomaa, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä kannettavia veroja. Niinpä henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopulla, saattavat olla saaneet vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. Ja ISO-osakkeiden myyjillä voi olla merkittäviä verovelkoja, joita ei ole maksettu palkanlaskennan kautta. Veronmaksajien tulee lähettää ennakoidun veron maksut, jotta he eivät pystyisi maksamaan veroilmoitustaan. Voit myös halutessasi lisätä ennakonpidätyksen määrää arvioitujen maksujen sijasta. Kannustavat optio-oikeudet ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla. Kuinka kannustimien osakeoptioita (ISO) raportoidaan riippuen luovutustyypistä. On olemassa kolme mahdollista verotusselvitysvaihtoehtoa: kannustus - ja optio-oikeuksien käytön ilmoittaminen ja osakkeiden myyntiä ei ole myyty samana vuonna. Korota AMT-tuotot osakkeiden käypän markkina-arvon ja toteutushinnan välisellä erotuksella. Tämä voidaan laskea käyttämällä työnantajan antamia lomakkeita 3921. Etsi ensin myymättömien osakkeiden (lomake 3921, kohta 4, kerrottuna laatikko 5) kohtuullinen markkina-arvo ja vähennä näiden osakkeiden kustannukset (lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5). Tulos on leviäminen, ja se on ilmoitettu lomakkeella 6251 rivillä 14. Koska tunnustat tulot AMT-tarkoituksiin, sinulla on AMT: n osakkeille erilainen kustannusperusta kuin tavanomaisissa tuloverotarkoituksissa. Siksi sinun tulisi seurata tätä AMT-kustannusperustaa myöhempää käyttöä varten. Säännöllisen verotuksen kannalta ISO-osakkeiden kustannusperusta on maksamasi hinta (harjoittelu tai lakko). AMT: n tarkoituksiin kustannusperusteesi on lakkohinto ja AMT-säätö (lomakkeen 6251 rivillä 14 ilmoitettu summa). Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden oikeuttamisasioista Ilmoita A-sarjan D ja lomakkeen 8949 voitot. Ilmoitat myynnistä kertyvän bruttotulon, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. Ilmoitat myös säännöllisestä kustannusperustaasi (harjoitus - tai lakkohinta, joka löytyy lomakkeesta 3921). Sinun on myös täytettävä erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jotta voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin. Tässä erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä ja AMT-kustannusperusteesi (käyttöhinta ja aikaisempi AMT-säätö). Lomakkeessa 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17, joka heijastaa ero - ja tappioneroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Katso ohjeet lomakkeelle 6251. Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden hylkäämisestä Luovutustulot ilmoitetaan palkkana lomakkeessa 1040 rivillä 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot ilmoitetaan A-lomakkeella ja lomakkeella 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää lomakkeeseen W-2-palkkaan ja veroilmoitukseen työnantajallesi laatikossa 1 esitetyllä summalla. Jotkut työnantajat antavat yksityiskohtaisen analyysinsä laatikkosi 1 summista W-2: n yläosassa. Jos korvaustulot on jo sisällytetty W-2: een, ilmoita palkkasi lomakkeelle W-2-ruutu 1 lomakkeelle 1040 riville 7. Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten teidän korvaustuloksenne ja lisää tämä summa palkkana rivillä 7 lomakkeesi W-2 summien lisäksi. Aikatauluosi D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat bruttotulot myynnistä (esitetty lomakkeella 1099-B välittäjältäsi) ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeiden luovuttamisen hylkäämiseksi kustannusperusta on lakko hinta (löytyy lomakkeesta 3921) sekä mahdolliset korvaustulot palkkasummaksi. Jos myyt ISO-osuudet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperusta, joten käytät erillistä D-lomaketta ja lomaketta 8949 ilmoittamaan eri AMT-arvon ja käytät lomaketta 6251 ilmoittaa negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton välisestä erosta. Lomake 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tietoja vuoden aikana toteutetuista kannustinoptio-oikeuksista. Työnantajat antavat lomakkeelle 3921 yhden esimerkin kalenterivuoden aikana toteutetuista kannustinohjelmista. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, saavat useita lomakkeita 3921 tai saavat konsolidoidun lausunnon, joka näyttää kaikki harjoitukset. Tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: kannustinjakelusuunnitelman kannan luovuttaneen yhtiön henkilöllisyys, kannustinoptioita käyttävän työntekijän henkilöllisyys, kannustinpalkkion myöntämispäivä, ajankohta, jolloin kannustinoptio-oikeutta käytettiin, osakekohtainen toteutushinta, käypä markkina-arvo osaketta kohden hankintahetkellä, hankittujen osakkeiden määrä. Näitä tietoja voidaan käyttää laskettaessa oman osakekohtaisen kustannusperustasi, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta ja laskettava korvaustulon määrä diskvalifioivaan luovutukseen ja yksilöidä erityisen pitojakson alku ja loppu, jotta etuuskohteluun oikeutettu verokäsittely voidaan hyväksyä. erityinen säilytysaika pääomatuloverotuksen saamiseksi. Pitoaika on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle. Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2. Lisää kaksi vuotta päivämäärään kohtaan 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet sen jälkeen, kumpi päivämäärä on myöhempi, silloin sinulla on kelpoisuusvaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan voitot tai tappiot, jotka verotetaan pitkäaikaisissa myyntivoittoasteissa. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet milloin tahansa ennen tai tänä päivämäärää, sinulla on kielteinen päätös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai - tappiona. Tulojen laskeminen vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittämiseksi ISO: n käyttämiseksi Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoitat vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) lisätulot. AMT-tarkoituksiin sisältyvä määrä on erän käypän markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välinen erotus. Osakekohtainen käypä markkina-arvo esitetään kohdassa 4. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien tai osakekohtaisten hintojen per osakehinta esitetään kohdassa 3. Osakkeiden lukumäärä esitetään kohdassa 5. Löytääksesi summan, johon sisältyy kerrottu AMT-tarkoitusten tuotoksi kertoimella 4 myydyt osakkeet (yleensä sama kuin 5 kohdassa ilmoitettu), ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta (ruutu 3) kerrottuna myymättömien osakkeiden määrällä (yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Ilmoittakaa tämä summa lomakkeessa 6251, rivillä 14. Kustannusperustan laskeminen kannustinjakelutoiminnolla hankittujen osakkeiden hankintamenoon on kohdassa 3 esitetty toteutushinta. Koko osakemäärän kustannusperusteena on siis summa 3. ruutu kerrottuna kohtaan 5 merkittyjen osakkeiden lukumäärän perusteella. Tätä lukua käytetään luettelossa D ja lomakkeessa 8949. AMT-osakkeiden laskentaperusteena laskettuna yhden vuoden aikana ja myydään seuraavana vuonna on kaksi kustannusperustaa: verotustarkoituksiin ja AMT: n tarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT-tulon sisällyttämismaksu. Tätä lukua käytetään erillisessä aikataulussa D ja lomakkeessa 8949 AMT-laskelmissa. Korvauksen tuotto-erän laskeminen diskitaalisessa järjestelyssä Jos kannustinpakkausoptio-oikeuksia myydään harkinnanvaraisen tilan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana tavanomaisten tuloverojen alaisena ja jäljelle jäävä voitto tai tappio verotetaan myyntivoittoina. Korvaustuloon sisällytettävä summa, joka yleensä sisältyy lomakkeeseesi W-2-ruutuun 1, on erän todellisen markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja toteutushintaa. Löytääksesi tämä kertoo myytyjen osakkeiden lukumäärä (tavallisesti sama määrä 5 kohdassa) ja tämän tuotteen avulla vähennetään kauppahinta (ruutu 3) kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän ( yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Tämä korvaustulon määrä sisältyy tyypillisesti lomakkeeseesi W-2, ruutuun 1. Jos se ei sisälly W-2: een, lisää tämä summa ylimääräisenä palkkana lomakkeessa 1040 rivi 7. Muuttuvien kustannusperusmäärien laskeminen epäonnistumiseen kustannusperustaasi ja lisäämään korvauksen määrää. Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, joka ilmoittaa A-sarjan ja lomakkeen 8949 myyntivoiton tai - tappion. Näytä koko artikkeli Jatka lukemista. Koti 187 Artiklat 187 Optio-oikeudet ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) kannustinjärjestelmä voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista (NSO), joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISOs, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat haltijoille mahdollisuuden olla maksamatta veroa osakkeita myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. Mutta ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), joka on vaihtoehtoinen tapa laskea verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoittelun leviämisestä huolimatta näistä palkinnoista yleensä myönteisestä kohtelusta. ISO-sääntöjen perussäännöt Ensinnäkin sen on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinohjelmia. Työntekijä saa joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia tulevaisuuteen, yleensä 10: een. Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käytävänsä vaihtoehdon. Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos vaihtoehto on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron kahdeksan eron (kutsutaan spread) hinnat. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät niitä. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoituksesta, työntekijä maksaa vain myyntivoiton veron lopullisen eron käyttämisen ja myyntihinnan välillä. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehtoja verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto. Korkeamman tulotason työntekijöille ISO: n ja NSO: n verotusero voi olla jopa 19,6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on eduksi veron lykkäämistä, kunnes osakkeet myydään. Myös muita ISO-vaatimuksia on olemassa, kuten tässä artikkelissa on yksityiskohtaisesti esitetty sivustollamme. Mutta ISOillä on suuri haitta työntekijälle. Myynti - ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen. AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason veronmaksajat maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia ​​verovähennyksiä tai poissulkemisia (kuten ISO: n käytön leviäminen). Se edellyttää, että veronmaksuvelvolliset voivat laskea veronsa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen avulla. Sitten he palauttavat verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, joita he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa määrää. Näitä lisäyksiä kutsutaan ensisijaisiksi kohteiksi, ja kannustinjakelutoiminnon (mutta ei NSO) leviäminen on yksi näistä eristä. Jos verotettavaa tuloa on enintään 175 000 tai vähemmän (vuonna 2013), AMT-verokanta on 26 euron summissa, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän sijasta veron. Eräs kohta useimmissa tämän asian artikkeleissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöksissä kyseisen vuoden aikana maksettavan määrän, AMT: n ylimääräinen summa tulee vähimmäisverohyvitykseen (MTC), jota voidaan soveltaa tulevaisuudessa kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittäminen Seuraavassa taulukossa, joka on peräisin Charles Schwabin asiakasopetuksen johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskenta: Lisää: Säännölliset verotettavat tulot Medicaldental vähennykset Määrätyt erinäiset eritellyt vähennykset AMT Statelocalrealin kiinteistöveron vähennysten alaisina Henkilökohtaiset poikkeukset ISO-harjoituksen leviäminen AMT: n verotettavat tulot Alustavat AMT-standardin mukaiset poikkeukset (78,750 vuodessa 2012: 50,600 naimattomien henkilöiden osalta 39,375 avioliiton hakemista varten erikseen.) Tämä vähennetään 25 senttiä AMT: n verotettavaa tuloa kohti 150 000 euroa yli 112 000 single ja 75 000 avioliitossa erikseen.) Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo: Todelliset AMT-verotettavat tulotajat 26 enintään 175 000: n summalle ja 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta. Vähennetään: Todellinen vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän tuloksen Laskelma on, että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, niin maksat AMT: n määrä plus säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksoit maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luoton, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enimmillään 15 000 luottoa ensi vuonna. Sinä, jota vaatia, olisi eroa tavallisen veron määrän ja AMT-laskennan välillä. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät hyvitykset tulevina vuosina. Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 luottoa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin monimutkaisen aineiston yksinkertaistettu versio. Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta kirkkaita jakolinjoja ei ole. Eräs tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehdot ensinnäkin. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen jäljelle jäävät osakkeet pidetään ISO-luokituksina. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5000 osakkeita, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja pitää 5 000. Esimerkissämme osakkeista, joiden arvo on 30, ja joiden toteutushinta on 10, tämä tuottaa nettomaksun ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä eli 100 000. Verojen jälkeen tämä jäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla. Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävä 100 000 euron limiitti osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa. Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optiot toteutetaan. Oletetaan esimerkiksi, että John harjoittaa ISO: ää tammikuussa kymmeneen osaketta kohden, jolloin osakkeet ovat 30: n arvolla. Välittömästä verosta ei ole välitöntä veroa, mutta 20: n levinneisyys riippuu AMT: stä, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tarkasti. Joulukuun loppuun mennessä ne ovat vain 17-arvoisia. John on korkeamman tulovelvolli - jan. Hänen kirjanpitäjänsä kertoo, että kaikki 20: n levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5,20 osakkeelta. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jolla John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he tulevat ensi vuonna alle 10-vuoteen, joten John maksaa 5,20 senttiä osakkeista, jos hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, helvetti maksaa tavallisen tuloveron 7 levitettävästä. Sääntö on, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo, mutta enemmän kuin avustushinta, silloin levinneisyys johtuu tavallisesta tuloverosta. Jos se on korkeampi kuin kohtuullinen markkina-arvo (tässä esimerkissä yli 30), tavanomainen tulovero erääntyy liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta (yli 30 tämä esimerkki). Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssit näyttävät siltä voimakkaalta, John voi jatkaa vielä yhden kuukauden ajan ja saada pääomavoiton hoidon. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa 31.12. Jälkeen, kun hän pitää pitää osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän harjoittaa, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakekurssi laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta 31.12. Jälkeen myydä osakkeitaan, mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilakausi on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron myös leviämiseltä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskelman yläpuolelle ja hän joutuu maksamaan veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuodessa, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavallisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen verolaskunsa niin korkealle, että se ylittää AMT-laskennan. Tämä merkitsisi, että hänellä ei olisi AMT: tä ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO-yritykset tarjoavat verotuksellista etua työntekijöille, jotka ovat halukkaita pitämään osuutensa. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään tämän veron kokonaismäärää, vaan sen summa, jolla se ylittää tavanomaiset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan ​​tuntematta seurauksia, koska AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä (liian myöhään) oppimaan heidän on maksettava. Pysy ajan tasalla minkäänlaista sijoitusta vastaan, kun ymmärrät voiton, sen katsotut tulot. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja 2 000 kappaletta myyntivoittoa, kun osakkeet myydään. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy osakkeet vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustaja